Kapitalgewinn Und Aktienoptionen

Tax Centre: Steueränderungen 20032017 Was sind Kapitalgewinne und Kapitalverluste Was sind die Kapitalertragsteuersätze Kapitalgewinn ist Einkommen, das aus dem Verkauf eines Kapitalvermögens entsteht. Gewinne aus dem Verkauf von zur Veranlagung gehaltenen Wertpapieren, wie Aktien, die aus Aktienvergütungen erworben werden, sind eine Art Veräußerungsgewinn. Die Besteuerung des Veräußerungsgewinns aus dem Verkauf von Aktien hängt davon ab, wie lange der Vermögenswert gehalten wird, und es gelten zusätzliche Regeln für Aktien, die aus Anreizoptionen (ISOs) erworben wurden. Veräußerungsgewinne und - verluste können kurz - oder langfristig sein: kurzfristige Veräußerungsgewinne oder - verluste: Wertpapiere für ein Jahr oder weniger langfristige Veräußerungsgewinne oder - verluste: Wertpapiere, die länger als ein Jahr gehalten werden Um die Haltedauer zu berechnen, Beginnen mit dem Tag nach Ihrem Erwerbsdatum und zählen durch das Datum, an dem Sie die Aktien verkaufen. Steuersätze auf langfristige Kapitalgewinne Die kurzfristigen Kapitalgewinne werden zu normalen Einkommenszinsen besteuert. Langfristige Kapitalgewinne haben ihre eigenen Steuersätze: Der Spitzensteuersatz für langfristige Kapitalgewinne beträgt 20 (nach dem amerikanischen Steuerzahler Relief Act). Im Jahr 2017 gilt dieser Höchstsatz für Einzelfilter mit jährlich zu versteuerndem Einkommen von mehr als 418.400 und für verheiratete Gemeinschaftsfirmen mit jährlich zu versteuerndem Einkommen von mehr als 470.700. (Im Jahr 2016 waren diese Schwellen 415.050 und 466.950.) Für die meisten Menschen mit weniger jährlichen steuerpflichtigen Einkommen ist die Kapitalertragsrate 15.Für Steuerzahler in der 10 oder 15 Einkommensteuer Bracket ist die Kapitalertragsrate 0 (es sei denn, die kiddie Steuer Für Personen mit einem jährlich geänderten angepassten Bruttoeinkommen von mehr als 200.000 (mehr als 250.000 für Heiratsvermittler) gilt ein Medicare-Zuschlag von 3.8 für Kapitalerträge einschließlich Kapitalgewinnen. Dies erhöht im Wesentlichen die Spitzenquote auf Kapitalgewinne auf 23,8. Alert: Aufgrund der oben beschriebenen Einkommensschwellen können Erträge aus Aktienvergütungen nicht nur Ihren Ertragsteuersatz, sondern auch Ihren Kapitalertrag erhöhen und den Medicare-Aufschlag auf Kapitalerträge auslösen. Zusammenfassung der Kapitalgewinnsraten und - schwellen 2017 0 Steuersatz auf Kapitalgewinne 15 Steuersatz auf Kapitalgewinne Kapitalverluste werden verwendet, um Veräußerungsgewinne auszugleichen, um eine Nettoposition für steuerliche Zwecke zu schaffen. Nur 3.000 Nettokapitalverluste können innerhalb eines Jahres mit dem ordentlichen Einkommen abgezogen werden, und der Restbetrag wird unbegrenzt auf zukünftige Jahre übertragen. Weitere Einzelheiten zu den steuerrechtlichen Vorschriften und für kommentierte Beispiele für Steuererklärungen für den Aktienumsatz der Gesellschaft finden Sie im Steuerzentrum. Siehe auch die FAQs zu gifting und spenden Aktien für verwandte Planungsideen mit Kapitalgewinnen. Sie müssen Formular 8949 und Schedule D mit Ihrer föderalen Form 1040 Steuererklärung für jedes Steuerjahr, in dem Sie Aktien verkauft haben. Sie müssen diese, unabhängig davon, ob Sie einen Gewinn haben und auch wenn Sie Aktienoption sofort bei der Ausübung (d. H. Bargeldlose Ausübung, am gleichen Tag Verkauf) verkauft oder wenn Sie verkauft Restricted Stock bei der Vesting. Bei Ihrer Steuererklärung geben Sie das Ausübungsdatum (Vesting Date für Restricted Stock) als Kaufdatum an, auch wenn Ihre Haltedauer erst am Folgetag beginnt. Weitere Informationen hierzu finden Sie im Abschnitt "Reporting Company Stock Sales" auf dieser Website. Alert: Um genau zu berechnen und berichten einen Gewinn oder Verlust auf Ihren Aktienverkauf, müssen Sie wissen, Ihre Kostenbasis. Staatliche Kapitalertragsteuer Die meisten Staaten steuern Kapitalgewinne mit der gleichen Rate wie gewöhnliches Einkommen, das gute Nachrichten in den Staaten ohne einzelne Einkommensteuer ist. Jedoch, wie von einem Artikel in InvestmentNews. Das sind schreckliche Nachrichten für Leute, die Aktien in Staaten wie Kalifornien (13,8 Rate) und New York (8,8) verkaufen. Einige Staaten wie New Jersey erlauben auch keine Kapitalverlustvorträge, so dass der Zeitpunkt der Gewinne und Verluste im selben Jahr wichtiger ist als üblich. Wie Artikel und FAQs im ISO-Bereich und im Steuerzentrum detailliert erläutern, mit zahlreichen Beispielen ist die Berechnung von Kapitalgewinnen für ISOs komplexer als für NQSOs. Zum Beispiel, wenn Sie ISOs ausüben und die Aktie innerhalb eines Jahres nach Ausübung (dh disqualifizierende Disposition) verkaufen, wenn der Marktpreis niedriger ist als bei der Ausübung (aber immer noch über dem Ausübungspreis), ist Ihr voller Gewinn normales Einkommen. Darüber hinaus, wenn Sie zahlen alternative Mindeststeuer (AMT) auf die Ausübung der ISO-Aktien, die Sie halten, Ihre Kapitalgewinne Berechnung, wenn Sie verkaufen, unterscheiden sich für AMT und ordentliche Einkommensteuer. Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihr zu kaufen Dienstleistungen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie die Option oder Lager erhalten, wenn Sie die Option ausüben. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiterbeteiligungsplan erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit für die Einbeziehung davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktie bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Berichterstattungspflichten, siehe Publikation 525. Page Last-oder Aktualisiert: 30. Dezember 2016Was ist der Steuersatz auf Ausübung Aktienoptionen Verstehen Sie die komplexen Steuervorschriften, die Mitarbeiter Aktienoptionen zu decken. Die meisten Arbeitnehmer erhalten nur ein Gehalt für ihre Arbeit, aber einige sind glücklich genug, um auch Aktienoptionen zu erhalten. Mitarbeiter Aktienoptionen können drastisch erhöhen Sie Ihre Gesamtvergütung von Ihrem Arbeitgeber, aber sie haben auch steuerliche Konsequenzen, die Ihre Rückkehr erschweren können. Welchen Steuersatz Sie zahlen, wenn Sie Aktienoptionen ausüben, hängt davon ab, welche Art von Optionen Sie erhalten. Incentive-Aktienoptionen vs. nicht qualifizierte Aktienoptionen Es gibt zwei Arten von Mitarbeiteraktienoptionen. Wenn Ihr Arbeitgeber bestimmte Regeln befolgt, dann können Sie Anreiz Aktienoptionen, die günstige Steuereigenschaften haben zu erhalten. Um eine Anreizaktienoption zu erteilen, muss Ihr Arbeitgeber den Mitarbeitern Optionen im Rahmen eines allgemeinen Plandokuments, das das gesamte Unternehmen abdeckt, und eine spezielle Optionsvereinbarung gewähren, wobei jeder Mitarbeiter Optionen erhält. Die Option kann eine maximale Laufzeit von 10 Jahren haben und der Ausübungspreis muss bei oder über dem aktuellen Kurs liegen, wenn er gewährt wird. Wenn Sie Ihre Beschäftigung verlassen, müssen Sie die Option innerhalb von drei Monaten nach dem Kündigungstermin ausüben. Die Belohnung für Anreiz Aktienoptionen ist, dass Sie keine Steuern auf die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem fairen Marktwert der Aktie erhalten Sie erhalten, wenn Sie die Option ausüben. Darüber hinaus, wenn Sie halten die Aktie für ein Jahr nach der Ausübung - und mindestens zwei Jahre nach dem Zeitpunkt, an dem Sie die Option erhalten - dann wird jeder Gewinn als langfristige Kapitalgewinne behandelt und zu einem niedrigeren Satz besteuert. Warum nicht qualifizierte Aktienoptionen arent so gut wie Anreiz Aktienoptionen Wenn die Option nicht erfüllt die Anforderungen einer anreizenden Aktienoption, dann seine besteuert als eine nichtqualifizierte Aktienoption. In diesem Fall müssen Sie die Einkommenssteuer zu Ihrem ordentlichen Ertragsteuersatz auf die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert der Aktie, die Sie zum Zeitpunkt der Ausübung der Option erhalten, bezahlen. Das Papier Gewinn wird Ihrem steuerpflichtigen Einkommen hinzugefügt, auch wenn Sie nicht verkaufen die Aktien erhalten Sie, wenn die Ausübung der Option. Wenn Sie später Ihre Aktien verkaufen, hängt der Steuersatz, den Sie zahlen, davon ab, wie lange Sie die Aktien halten. Wenn Sie die Aktien innerhalb eines Jahres nach Ausübung der Option verkaufen, bezahlen Sie Ihren vollen ordentlichen Ertragsteuersatz für kurzfristige Kapitalgewinne. Wenn Sie halten sie länger als ein Jahr nach der Ausübung, dann niedrigere langfristige Veräußerungsgewinne Preise gelten. Der Schlüssel in Aktienoption steuerliche Behandlung ist, welche dieser beiden Kategorien umfasst, was Sie von Ihrem Arbeitgeber. Sprechen Sie mit Ihrer HR-Abteilung, um sicherzustellen, dass Sie wissen, welche Sie haben, damit Sie es richtig behandeln können. Dieser Artikel ist Teil des Motley Fools Knowledge Center, die auf der Grundlage der gesammelten Weisheit einer fantastischen Gemeinschaft von Investoren erstellt wurde. Ich freue mich auf Ihre Fragen, Gedanken und Meinungen im Wissenscenter im Allgemeinen oder auf dieser Seite im Besonderen zu hören. Ihre Eingabe hilft uns helfen, die Welt investieren, besser E-Mail an knowledgecenterfool. Dank - und Dummkopf an Versuchen Sie irgendwelche unserer Foolish Rundschreibendienstleistungen für 30 Tage frei. Wir Dummköpfe können nicht alle die gleichen Meinungen, aber wir alle glauben, dass unter Berücksichtigung einer Vielzahl von Einsichten macht uns bessere Investoren. The Motley Fool hat eine Offenlegungspolitik.